Hướng Dẫn Khai Thuế Ban Đầu Cho Doanh Nghiệp Mới Thành Lập

Việc khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới thành lập là vô cùng quan trọng. Thủ tục này nếu không đúng quy định pháp luật về thuế và kế toán sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động và phát triển của doanh nghiệp, thậm chí gây ra hậu quả pháp lý nghiêm trọng. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình khai báo thuế ban đầu, giúp doanh nghiệp mới thành lập nắm vững các bước cần thiết. Doanh nghiệp bắt buộc phải tuân thủ hình thức kế toán đã khai báo cho đến hết niên độ kế toán.

1. Mở Tài Khoản Ngân Hàng Cho Công Ty (Bắt Buộc)

Việc mở tài khoản ngân hàng là bắt buộc để nộp thuế điện tử theo quy định của Tổng cục Thuế. Tài khoản này cũng được sử dụng để nộp thuế qua mạng khi phát sinh số thuế phải nộp.

Sau khi mở tài khoản, doanh nghiệp cần thông báo số tài khoản cho Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở. (Trước đây, doanh nghiệp phải nộp mẫu số 08 cho cơ quan thuế, nhưng từ cuối năm 2016, Sở Kế hoạch và Đầu tư chịu trách nhiệm quản lý việc này.)

Thủ tục mở tài khoản ngân hàng:

• Giấy đề nghị mở tài khoản theo mẫu của ngân hàng, có chữ ký của người đại diện công ty và dấu công ty.
• CMND/CCCD của người đại diện (bản sao công chứng).
• Giấy phép Đăng ký kinh doanh (bản sao công chứng).
• Giấy đăng ký mẫu dấu (bản sao công chứng).
• Quyết định bổ nhiệm kế toán, kế toán trưởng.

2. Đăng Ký Chữ Ký Số (Thiết Bị Kê Khai Thuế Qua Mạng)

Chữ ký số (thường ở dạng USB) thay thế cho chữ ký và con dấu của người đại diện pháp luật, dùng để ký tờ khai và thực hiện các thao tác khác trên mạng, xác nhận mọi hoạt động là của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần liên hệ với nhà cung cấp chữ ký số như Viettel, FPT, VNPT,… Nhà cung cấp sẽ tạo tài khoản nộp thuế trực tuyến với tên đăng nhập là mã số thuế của doanh nghiệp và cung cấp mật khẩu, mã PIN.

3. Nộp Tờ Khai Thuế Môn Bài

• Ngày thành lập trước 01/07: nộp cả năm.
• Ngày thành lập sau 01/07: nộp nửa năm.

Để nộp tờ khai, truy cập phần mềm HTKK 3.8.0 -> Tờ khai thuế môn bài -> Kích chuột vào ô vuông dành cho doanh nghiệp mới thành lập trong năm -> Điền thông tin theo hướng dẫn.

4. Chuẩn Bị Hồ Sơ Thuế Ban Đầu và Nộp Cho Cơ Quan Thuế

Lưu ý: Từ ngày 05/11/2017, doanh nghiệp không phải nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký và chuyển đổi phương pháp tính thuế (theo TT 93/2017/TT-BTC). Nếu đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp gửi tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.

5. Địa Điểm Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Ban Đầu

Doanh nghiệp mang hồ sơ đến Chi cục Thuế quận/huyện nơi đặt trụ sở, gặp bộ phận một cửa để được hướng dẫn. Sau đó, trình phiếu chuyển và gặp cán bộ quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp. Sau khi nộp hồ sơ, đợi cán bộ thuế xuống doanh nghiệp làm việc.

Khi có quyết định của cơ quan thuế về việc doanh nghiệp được kê khai theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp được phép làm thủ tục đặt in hóa đơn GTGT.

Lưu ý: Ngoài hồ sơ khai thuế ban đầu, doanh nghiệp cần xây dựng thang bảng lương cho nhân viên và làm hồ sơ đăng ký bảo hiểm với cơ quan bảo hiểm.

Giấy hẹn nhận kết quả mẫu 01/GTGT sau 5-7 ngày làm việc. Chuẩn bị đơn “Đề nghị sử dụng hóa đơn” (Giám đốc ký tên, đóng dấu). Khi nhận kết quả 01/GTGT, nộp đơn đề nghị sử dụng hóa đơn và nhận phiếu hẹn trả kết quả sau 5-7 ngày làm việc.

Cán bộ thuế sẽ liên hệ và đến doanh nghiệp kiểm tra:

• Treo bảng hiệu công ty.
• Phòng làm việc và thiết bị làm việc.
• Hợp đồng thuê nhà hoặc mượn nhà (hợp đồng trên 1 năm). Nếu người đại diện pháp luật có tên trong hộ khẩu hoặc KT3 của nơi đăng ký trụ sở thì không cần hợp đồng thuê/mượn nhà.

Nếu đáp ứng đủ điều kiện, doanh nghiệp sẽ được phép mua hóa đơn GTGT.

Kết luận

Khai báo thuế ban đầu là bước quan trọng cho doanh nghiệp mới thành lập. Việc nắm vững quy trình và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động thuận lợi và tránh những rủi ro pháp lý. Hy vọng bài viết đã cung cấp thông tin hữu ích cho bạn. Hãy tìm hiểu thêm các bài viết liên quan trên website Thủ Thuật để cập nhật kiến thức về thuế và kế toán.