Trong quá trình lập bảng Cân đối phát sinh trên Excel, việc tính toán số dư cuối kỳ cho từng tài khoản là một bước quan trọng. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách xây dựng công thức tính số dư cuối kỳ một cách hiệu quả và chính xác.
Nguyên tắc xác định số dư cuối kỳ cho mỗi tài khoản kế toán được quy định như sau:
- Tài khoản loại Tài sản thường có số dư bên Nợ.
- Tài khoản loại Nguồn vốn thường có số dư bên Có.
- Một số tài khoản lưỡng tính có thể có số dư bên Nợ hoặc bên Có.
Số dư cuối kỳ được xác định theo công thức:
- Số dư cuối kỳ bên Nợ (dư Nợ cuối kỳ) = Số dư Nợ đầu kỳ + Số phát sinh bên Nợ trong kỳ – Số phát sinh bên Có trong kỳ.
- Số dư cuối kỳ bên Có (dư Có cuối kỳ) = Số dư Có đầu kỳ + Số phát sinh bên Có trong kỳ – Số phát sinh bên Nợ trong kỳ.
Trong bảng cân đối phát sinh, việc áp dụng công thức chung cho tất cả các tài khoản là rất cần thiết. Để làm được điều này, chúng ta dựa trên nguyên tắc:
- Nếu số dư Nợ đầu kỳ > 0 thì số dư Có đầu kỳ = 0.
- Nếu số dư Có đầu kỳ > 0 thì số dư Nợ đầu kỳ = 0.
Từ đó, công thức tính số dư cuối kỳ được xác định như sau:
- Số dư cuối kỳ bên Nợ (dư Nợ cuối kỳ) = (Số dư Nợ đầu kỳ + Số phát sinh bên Nợ trong kỳ) – (Số dư Có đầu kỳ + Số phát sinh bên Có trong kỳ).
- Số dư cuối kỳ bên Có (dư Có cuối kỳ) = (Số dư Có đầu kỳ + Số phát sinh bên Có trong kỳ) – (Số dư Nợ đầu kỳ + Số phát sinh bên Nợ trong kỳ).
Nếu số dư Nợ cuối kỳ > 0 thì số dư cuối kỳ bên Có = 0 (vì một tài khoản không thể đồng thời có cả số dư bên Nợ và số dư bên Có). Ngược lại, nếu số dư Có cuối kỳ > 0 thì số dư Nợ cuối kỳ = 0.
Để thực hiện việc so sánh này trên Excel, chúng ta sử dụng hàm MAX để so sánh biểu thức tính số dư cuối kỳ với 0.
Ví dụ công thức tính số dư cuối kỳ trên Excel
Ví dụ: Công thức tại ô G8 = MAX(C8+E8-D8-F8,0)
Trong đó:
- C8: Dư Nợ đầu kỳ của tài khoản 1111
- E8: Phát sinh Nợ trong kỳ của tài khoản 1111
- D8: Dư Có đầu kỳ của tài khoản 1111
- F8: Phát sinh Có trong kỳ của tài khoản 1111
Công thức này có thể được áp dụng cho tất cả các tài khoản trong bảng cân đối phát sinh để xác định số dư cuối kỳ.
Khóa học Excel cho kế toán
Bằng cách sử dụng công thức này, bạn có thể tính toán số dư cuối kỳ một cách chính xác và nhanh chóng trên Excel, giúp cho việc lập bảng cân đối phát sinh trở nên hiệu quả hơn.
Discussion about this post